财务分析试题6套

一、单选题（2分*12=24分）

1．财务分析过程中，相当于给表面“华丽”实质存在“水分”的财务报表“卸妆”的是（ ） A．战略分析 B会计分析 C．财务分析 D．前景分析 2. 财务报表分析的逻辑出发点和基本导向是（ ）

A．战略分析 B会计分析 C．财务分析 D．前景分析 3．根据企业连续若干会计期间（至少三期）的分析资料，运用指数或动态比率的计算，比较与研究不同会计期间相关项目的变动情况和发展趋势的财务分析方法是（ ） A. 水平分析法 B.垂直分析法 C.趋势分析法 D.比率分析法 4．通常，以下项目属于现金等价物的是（ ）

A.持有至到期投资 B.三个月内到期的债券投资 C.可供出售金融资产 D.交易性金融负债 5. 杜邦财务分析体系的核心指标是（ ）

A．总资产周转率 B．销售净利率 C．权益乘数 D．净资产收益率 6. 企业投资者进行财务分析的根本目的是关心企业的（ ）

A．盈利能力 B．营运能力 C．偿债能力 D．增长能力 7. 某企业库存现金2万元，银行存款68万元，交易性金融资产80万元，持有至到期投资

15万元，应收账款50万元，存货100万元，流动负债750万元。据此，计算出该企业的速动比率为（ ）

A.0.2 B.0.093 C. 0.003 D. 0.267 8. 在杜邦财务分析体系中，假设其他情况相同，下列说法中错误的是（ ） A. 权益乘数大则财务风险大 B. 权益乘数大则净资产收益率大

C. 权益乘数等于资产权益率的倒数 D. 权益乘数大则资产净利率大 9. 某企业由会计报表可知：期初总资产为1221100元，期末总资产为1163150元；利润总额为190000元，利息支出为10000元，则该企业总资产报酬率为（ ） A．16.78％ B．15.56％ C．16.33％ D．16.38％ 10.一般来说，资产负债率越高，表明（ ）

A.企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力越强 B.企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力越弱 C.债权人发放贷款的安全程度越高 D.企业偿还债务的能力越强

11. 下列关于资产结构的说法不正确的有（ ） A. 财务风险主要与资产结构有关 B. 经营风险主要与资产结构有关

C. 资产的流动性与资产风险性有密切关系 D. 资产的流动性与资产收益性有密切关系

12. 某企业税后净利为60万元，所得税率25%，利息费用为50万元，则该企业利息保障倍数为（ ）

A. 1.3 B. 1.73 C. 2.78 D. 2.60 二、简答题（共25分）

1. 简述财务分析的原则与依据。（6分）

2. 简述流动比率、速动比率和现金比率之间的关系。（6分） 3. 经营现金流量与利润差异的具体原因有哪些？（6分） 4. 杜邦分析体系的局限性体现在哪些方面？（7分） 三、计算题（共36分） 1.已知星海公司有关资料如下:

星海公司资产负债表

2012年12月31日 单位:万元 资产 流动资产 货币资金 应收帐款净额 存货 待摊费用 流动资产合计 固定资产净值 总 计 年初 50 60 92 23 225 475 700 年末 45 90 144 36 315 385 700 负债及所有者权益 流动负债合计 长期负债合计 负债合计 所有者权益合计 年初 175 245 420 280 年末 150 200 350 350 总 计 700 700 同时，该公司2011年度销售净利率为16%，总资产周转率为0.5次，业主权益乘数为2.5，净资产收益率为20%，2012年度营业收入为350万元，净利润为63万元。

要求：根据上述资料，分析销售净利率、总资产周转率和业主权益乘数变动对净资产收益率的影响。（12分） 2. 某公司有资料如下表：

单位：万元 净利润 营业收入净额 年末资产总额 年末股东权益总额 年末普通股股数 普通股平均股数 2010年 28000 19500 18000 2011年 3500 26000 32000 22000 18000 18000 2012年 3800 31000 36500 24500 18000 18000 假定2011年、2012年每股市价均为4.5元.

要求：计算该公司2011、2012年的如下指标（要求所涉及的资产负债表的数字取平均数） ①营业净利率 ②总资产周转率 ③权益乘数 ④平均每股净资产⑤每股收益 ⑥市盈率（12分）

3. 某商业企业2012年赊销收入净额为4000万元，销售成本为3200万元；年初、年末应收账款余额分别为400万元和800万元；年初、年末存货余额分别为400万元和1200万元；年末速动比率为1.2，年末现金比率为0.7。假定该企业流动资产由速动资产和存货组成，速动资产由应收账款和现金资产组成，一年按360天计算。 要求：（1）计算2012年应收账款周转天数。 （2）计算2012年存货周转天数。

（3）计算2012年年末流动负债余额和速动资产余额。（12分） 四、实务分析题（共15分）

1. 甲股份有限公司的2012年的现金流量表如下表所示。

现金流量表

编制单位：甲股份有限公司 2012-12-31 单位：万元 项目 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 本期金额 490 811 3 490 814 436 825 9 236 9 547 23 844 （1） 11 362 2 253 125 上期金额 354 726 1 029 355 755 335 736 7 836 5 805 8 048 357 425 （2） 3 919 59 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或者偿付利息支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额 请思考：

（1）请利用勾稽关系将表中数字补充完整。

2 378 8 774 3 978 6 6 6 8 15 672 （3） 19 500 19 500 12 500 5 225 17 725 1 775 （4） 15 165 15 008 21 117 56 27 862 -23 884 14 750 14 750 12 575 4 548 21 17 144 -2 394 -27 948 43 113 15 165 （2）结合企业的生命周期理论对该公司进行相关评价。

财务分析模拟试题2

一、单选题（2分*12=24分）

1．一般情况下，企业财务状况比较稳定可靠的流动比率应保持在（ ） A.4∶1 B.3∶1 C.2∶1 D.1∶1 2．可用于偿还流动负债的流动资产指（ ）

A. 存出投资款 B. 回收期在一年以上的应收款项 C. 现金 D. 存出银行汇票存款 3．企业收益的主要来源是（ ）

A.投资收益 B.投资活动 C.筹资活动 D.经营活动 4. 子公司所有者权益中不属于母公司的份额，在合并资产负债表中所有者权益项目下以（ ）项目列示。

A.少数股东损益 B.少数股东资产 C.子公司权益 D.少数股东权益 5. 较高的现金流动负债比率一方面会使企业资产的流动性较强，另一方面也会带来（ ）

A.存货购进的减少 B.销售机会的丧失 C.利息的增加 D.机会成本的增加

6. 在财务分析中，最关心企业资本保值增值状况和盈利能力的利益主体是（ ） A．投资者 B．债权人 C．经营者 D．管理机构 7. 能够反映所有者投入资金获利能力及企业筹资、投资、资产运营等活动的效率的是（ ）

A. 总资产报酬率 B. 销售利润率 C. 总资产周转率 D. 权益报酬率 8. 某企业存货期初、期末余额分别为286000元和312500元，主营业务成本为600000元，则存货周转率是（ ）

A．1.805 B．1.905 C．2.005 D．2.105 9. 有的企业为了“粉饰”财务指标，将可供出售金融资产人为地转为交易性金融资产，目的

是提高（ ）

A. 资产周转率 B.流动比率 C. 流动资产周转率 D. 资产负债率 10. 下列有关财务报表的表述中不正确的是（ ）

A．基本财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表 B．利润表和资产负债表是以权责发生制为基础编制的

C．现金流量表是收付实现制（现金）为基础编制的动态会计报表 D．资产负债表、利润表以及利润分配表均属于动态会计报表

11. 某企业税后净利为60万元，所得税率25%，利息费用为50万元，则该企业利息保障倍数为（ ）

A. 1.3 B. 1.73 C. 2.78 D. 2.60

12. 按照我国的《企业会计准则-现金流量表》的分类方法，下列项目中属于筹资活动现金

流量的有（ ）

A.收到的现金股利 B.支付的现金股利 C.收到的债券利息 D.收回投资收到的现金

二、简答题（共25分）

1. 会计分析的内涵是什么，并简述其一般步骤。（6分） 2. 公司派现的动机有哪些?派现对所有者权益有何影响？（6分） 3. 阐述资产负债表分析的目的。（7分）

4. 结合应收帐款与应付帐款的关系，分析其对企业短期偿债能力的影响。（6分）

三、计算题（共36分）

1. 某公司年末资产负债表简略形式如下：

资产负债表 单位：万元 期末数 货币资金 应收账款 存货 固定资产净值 资产总计 400 （6） （7） 3000 5000 负债及所有者权益总计总计 （1） 权益 应付账款 应交税金 非流动负债 负债总额 实收资本 未分配利润 期末数 （3） 400 （4） （2） 300 （5） 已知：（1）期末流动比率=2 (2)期末资产负债率=50%

(3)本期应收账款周转次数=30次 (4)本期销售收入=36000万元

（5）期初应收账款=期末应收账款

要求：根据上述资料，计算并填列资产负债表空项。（12分） 2. 根据某公司2011、2012两个年度的资产负债表、利润表及相关资料，给出以下分析数据： 单位：千元 项目 平均总资产 平均净资产 利息支出 利润总额 所得税率 2011年 9 638 8 561 146 821 33% 2012年 15 231 11 458 1 1 6 30% 要求：用连环替代法计算各因素变动对净资产收益率的影响程度。（12分）

3. ABC公司2012年有关资料为：平均总资产为369805万元，利润总额是10534万元，利息费用是3592万元，平均净资产为153163万元，所得税费用为4530万元。要求： （1）计算ABC公司的总资产报酬率

（2）计算ABC公司的净资产收益率（12分）

四、实务分析题（共15分）

1.某企业连续两年的利润简表如下，试利用水平分析法对其进行分析。 某企业两年的利润表 单位：万元 项目 营业收入 营业成本 毛利 营业费用 管理费用 利息费用 所得税 利润 2012年 1000 600 400 100 150 10 46.2 93.8 2013年 1100 700 400 150 160 10 26.4 53.6

财务分析模拟试题2

一、单选题（2分*12=24分）

1．一般情况下，企业财务状况比较稳定可靠的流动比率应保持在（ ） A.4∶1 B.3∶1 C.2∶1 D.1∶1 2．可用于偿还流动负债的流动资产指（ ）

A. 存出投资款 B. 回收期在一年以上的应收款项 C. 现金 D. 存出银行汇票存款 3．企业收益的主要来源是（ ）

A.投资收益 B.投资活动 C.筹资活动 D.经营活动 4. 子公司所有者权益中不属于母公司的份额，在合并资产负债表中所有者权益项目下以（ ）项目列示。

A.少数股东损益 B.少数股东资产 C.子公司权益 D.少数股东权益 5. 较高的现金流动负债比率一方面会使企业资产的流动性较强，另一方面也会带来（ ）

A.存货购进的减少 B.销售机会的丧失 C.利息的增加 D.机会成本的增加

6. 在财务分析中，最关心企业资本保值增值状况和盈利能力的利益主体是（ ） A．投资者 B．债权人 C．经营者 D．管理机构 7. 能够反映所有者投入资金获利能力及企业筹资、投资、资产运营等活动的效率的是（ ）

A. 总资产报酬率 B. 销售利润率 C. 总资产周转率 D. 权益报酬率 8. 某企业存货期初、期末余额分别为286000元和312500元，主营业务成本为600000元，则存货周转率是（ ）

A．1.805 B．1.905 C．2.005 D．2.105 9. 有的企业为了“粉饰”财务指标，将可供出售金融资产人为地转为交易性金融资产，目的

是提高（ ）

A. 资产周转率 B.流动比率 C. 流动资产周转率 D. 资产负债率 10. 下列有关财务报表的表述中不正确的是（ ）

A．基本财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表 B．利润表和资产负债表是以权责发生制为基础编制的

C．现金流量表是收付实现制（现金）为基础编制的动态会计报表 D．资产负债表、利润表以及利润分配表均属于动态会计报表

11. 某企业税后净利为60万元，所得税率25%，利息费用为50万元，则该企业利息保障倍数为（ ）

A. 1.3 B. 1.73 C. 2.78 D. 2.60

12. 按照我国的《企业会计准则-现金流量表》的分类方法，下列项目中属于筹资活动现金

流量的有（ ）

A.收到的现金股利 B.支付的现金股利 C.收到的债券利息 D.收回投资收到的现金

二、简答题（共25分）

1. 会计分析的内涵是什么，并简述其一般步骤。（6分） 2. 公司派现的动机有哪些?派现对所有者权益有何影响？（6分） 3. 阐述资产负债表分析的目的。（7分）

4. 结合应收帐款与应付帐款的关系，分析其对企业短期偿债能力的影响。（6分）

三、计算题（共36分）

1. 某公司年末资产负债表简略形式如下：

资产负债表 单位：万元 期末数 货币资金 应收账款 存货 固定资产净值 资产总计 400 （6） （7） 3000 5000 负债及所有者权益总计总计 （1） 权益 应付账款 应交税金 非流动负债 负债总额 实收资本 未分配利润 期末数 （3） 400 （4） （2） 300 （5） 已知：（1）期末流动比率=2 (2)期末资产负债率=50%

(3)本期应收账款周转次数=30次 (4)本期销售收入=36000万元

（5）期初应收账款=期末应收账款

要求：根据上述资料，计算并填列资产负债表空项。（12分） 2. 根据某公司2011、2012两个年度的资产负债表、利润表及相关资料，给出以下分析数据： 单位：千元 项目 平均总资产 平均净资产 利息支出 利润总额 所得税率 2011年 9 638 8 561 146 821 33% 2012年 15 231 11 458 1 1 6 30% 要求：用连环替代法计算各因素变动对净资产收益率的影响程度。（12分）

3. ABC公司2012年有关资料为：平均总资产为369805万元，利润总额是10534万元，利息费用是3592万元，平均净资产为153163万元，所得税费用为4530万元。要求： （1）计算ABC公司的总资产报酬率

（2）计算ABC公司的净资产收益率（12分）

四、实务分析题（共15分）

1.某企业连续两年的利润简表如下，试利用水平分析法对其进行分析。 某企业两年的利润表 单位：万元 项目 营业收入 营业成本 毛利 营业费用 管理费用 利息费用 所得税 利润 2012年 1000 600 400 100 150 10 46.2 93.8 2013年 1100 700 400 150 160 10 26.4 53.6

财务分析模拟试题4

一、单选题（2分*12=24分）

1. 短期债权人在进行企业财务分析时，最为关心的是（ ）

A.企业获利能力 B.企业支付能力 C.企业社会贡献能力 D. 企业资产营运能力 2. 如果企业速动比率很小,下列结论成立的是( )

A.企业流动资产占用过多 B. 企业短期偿债能力很强 C.企业短期偿债风险很大 D.企业资产流动性很强 3. 利息保障倍数不仅反映了企业获利能力,而且反映了( )

A.总偿债能力 B.短期偿债能力 C.长期偿债能力 D.经营能力

4. 较高的现金流动负债比率一方面会使企业资产的流动性较强, 另一方面也会带来( )

A.存货购进的减少 B.销售机会的丧失 C.利息的增加 D.机会成本的增加 5. 资产负债表上反映的应付股利，是指企业应付未付的（ ）

A. 借款利息 B. 税金 C. 现金股利 D. 股票股利 6. 如果企业的短期偿债能力很强，则货币资金及变现能力强的流动资产数额与流动负债的数额（ ）

A．两者无关 B．两者相等 C．前者大于后者 D．前者小于后者 7. 有的企业为了“粉饰”财务指标，将可供出售金融资产人为地转为交易性金融资产，目的是提高（ ）

A. 资产周转率 B.流动比率 C. 流动资产周转率 D. 资产负债率 8. 对可供出售金融资产的公允价值变动情况进行分析时，应将其与同期的（ ）结合分析。

A. 利润表的“营业收入” B. 利润表的“利润总额” C. 所有者权益变动表 D.利润表的“公允价值变动收益” 9. 财务报表分析的对象是（ ）

A. 企业收支活动 B. 企业经营活动 C. 企业基本经济活动 D. 企业投资活动

10. 财务分析的组织应以企业的（ ）为核心，进行全面综合的分析。

A. 财务部门 B. 业务部门 C. 管理部门 D. 生产部门 11. 若从（ ）角度考虑，企业不仅应保持一定量的货币资金，而且还越多越好。 A. 企业投资人 B. 企业经营者 C. 长期债权人 D. 短期债权人 12 我国企业利润表采用多步式的结构，它有一个明显的特点，即强调企业生产经营的（ ）

A. 业务结构 B. 收益结构 C. 总体结构 D. 费用结构

二、简答题（共25分）

1. 运用因素分析法应注意哪些问题？（6分） 2. 如何进行主营业务收入的质量分析？（6分） 3. 如何评判销售费用的多寡？（6分） 4. 利润表提供的主要信息有哪些？（7分） 三、计算题（共36分）

1. A公司2012年年初负债总额为4000万元，所有者权益是负债的1.5倍，该年的所有者权益增长率为150%，年末资产负债率为25%，净利润为1005万元，负债的平均利率为10%。 要求：计算A公司下列指标：（1）2012年初的资产负债率。（2）2012年末产权比率 （3）2012年权益净利率 （12分）

2.运用连环替代法分析总资产周转率和销售息税前利润率变动对总资产报酬率的影响。 资产经营盈利能力分析表 项目 营业收人 利润总额 利息支出 息税前利润 平均总资产 总资产周转率（%） 销售息税前利润率（%） 总资产报酬率（%） 2012 年 44 293 427 2 262 543 1 308 254 3 570 797 45 047 739 0.9833 8.06 7.93 （12分）

3. A公司有关资料如下:

资产 现金 应收账款 存货 待摊费用 固定资产净额 总计 2013年末资产负债表 单位:万元

金额 负债与所有者权益 金额 40 60 80 30 310 520 应付票据 应付账款 应付职工薪酬 长期借款 实收资本 未分配利润 总计 25 55 20 100 260 60 520 2011 年 34 777 181 1 727 734 494 371 2 222 105 33 008 378 1.0536 6.39 6.73 差异、 一 ―― -0.0703 1.67 1.2 该公司2013年度销售收入为2000万元，净利润为80万元。

要求：（1）计算销售利润率；（2）计算总资产周转率；（3）计算权益乘数； （12分） 四、实务分析题（共15分）

1. 以下是A公司母公司资产负债表部分项目结构分析，试对该公司的财务状况进行分析。

资产负债结构分析表 单位：万元

资产 应收账款 应收股利 其他应收款 存货 流动资产合计 长期应收款 长期股权投资 固定资产 在建工程 非流动资产合计 资产总计 短期借款 一年内到期的非流动负债 流动负债合计 长期借款 负债合计 所有者权益（或股东权益）合计 负债和所有者权益（或股东权益）总计 回答下列问题：

2013年 2198 4866 3580 2012年 2861 2504 3471 增减额 增减幅度（%） 2013年结构（%） 1.45% 3.21% 15.40% 2.36% 29.46% 33.90% 28.93% 6.86% 0.08% 70.54% 100.00% 53.37% 0.00% .28% 5.93% 70.27% 29.73% 100.00% 2012年结构（%） 1.98% 1.73% 23.19% 2.40% 41.34% 19.97% 29.86% 7.60% 0.21% 58.66% 100.00% 46.% 0.76% 71.70% 0.00% 71.81% 28.19% 100.00% -663 -23.17% 2362 94.33% 109 3.14% 233 33557 -10193 -30.38% 44703 59825 -15122 -25.28% 51450 200 22550 78.03% 43909 43209 10405 11001 125 308 700 -596 1.62% -5.42% -183 -59.42% 107054 844 22160 26.10% 14472151757 0 7037 4.86% 81000 67500 13500 20.00% -100.00 1100 -1100 % 1037597555 9 -6204 9000 103921067 2 45110 40797 14472151757 0 -5.98% 9000 2725 2.62% 4313 10.57% 7037 4.86% （1）已知合并资产负债表“其他应收款” 5741万元，“长期应收款”0元，分析“其他应收

款”和“长期应收款”项目。

（2）已知现金流量表中“投资支付的现金”2.27亿元，“取得借款收到的现金”11.7亿，“偿

还债务支付的现金”9.56亿元。分析投资支付的2.27亿资金流向何方，并推测 其原始交易信息，写出相应的会计分录。

（3）已知利润表中 “投资收益” 2362万元，分析“应收股利”项目。

（4）评价该公司的财务风险情况，假如你是这家公司经理，谈谈你的打算。

财务分析模拟试题5

一、单选题（2分*12=24分）

1. 会计上对于每一类经济业务或事项，可以（ ）会计处理方法。

A. 有多种 B. 有一种 C. 不用 D. 有无数种 2. 下列项目中，不属于职工薪酬的是（ ）

A. 工伤保险费 B. 非货币性福利 C. 因解除与职工的劳动关系给予的补偿 D. 职工出差报销的费用 3．下列项目中，不会引起资本公积变动的是（ ）

A. 自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产 B. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产 C. 可供出售金融资产的后续计量 D. 交易性金融资产的公允价值变动

4. 关于投资性房地产的后续计量，下列说法中错误的有（ ） A. 采用公允价值模式计量的，不对投资性房地产计提折旧 B. 采用公允价值模式计量的，应对投资性房地产计提折旧

C. 已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式转为成本模式 D. 采用成本模式计量的，应对投资性房地产计提折旧

5. 某企业存货期初、期末余额分别为286000元和312500元，主营业务成本为600000元，则存货周转率是( )

A．1.805 B．1.905 C．2.005 D．2.105

6．某企业流动资产年末数为529150元，存货年末数为312500元，流动负债年末数为168150元，则该企业速动比率为( )

A．1.288 B．2.288 C．1.693 D．3.147 7．与利润分析资料无关的资料是（ ）

A. 分布报表 B. 应交税费明细表 C. 成本报表 D. 营业外收支明细表 8．当流动资产占用增加，同时流动资产周转加快时，企业一定存在流动资产的（ ） A. 绝对浪费 B 相对节约

C. 相对浪费 D. 同时存在绝对节约和相对节约 9．具有高资金成本，低财务风险的融资结构称为( )

A. 风险型融资结构 B. 安全型融资结构

C. 中庸型融资结构 D. 保守型融资结构 10．关于流动比率，下列说法不正确的有( )

A. 流动比率过低，说明企业可能有清偿到期债务的困难 B. 流动比率过高，说明企业有较多不能盈利的闲置流动资产

C. 是衡量短期偿债能力的唯一指标 D. 流动比率以2∶1比较合适

11．在经营活动现金流量中，下列项目中反映现金创造能力最灵敏的是( ) A. 销售商品、提供劳务收到的现金 B. 收到的租金

C. 收到的税收返还 D. 收到的其他与经营活动有关的现金 12．可以分析评价长期偿债能力的指标是( )

A．存货周转率 B．固定支出偿付倍数 C．保守速动比率 D．流动比率 二、简答题（共25分）

1. 制约企业长期偿债能力的因素有哪些？（6分） 2. 如何对现金流量表分析其现金流量的构成？（6分） 3. 会计报表附注重要事项的揭示有哪些? （6分）

4. 投资活动产生的现金流量小于零，可以采取哪些方式解决？（7分） 三、计算题（共36分）

1. 分析普通股权益报酬率、每股账面价值的变动对每股收益的影响程度。 毎股收益因素分析表 项目 2013年 2012年 净利润（千元) 优先股股息 普通股权益平均额（千元） 普通股权益报酬率(%) 发行在外的普通股平均数（千股） 每股账面价值（元） 1 660 199 0 13 193 352.5 12.58 1 343 330 9.82 1 252 158 0 11 408 036 10.98 1 343 330 8.49 差异 - - 1.6 _ 1.33 （12分） 2. 兴源公司2013年12月31日的资产负债表如下，该公司的全部帐户都在表中，表中打问号的项目的数字可以利用表中其他数据以及补充资料计算得出。

兴源公司资产负债表 单位：元 资 产 货币资金 应收账款净额 存货 固定资产净额 无形资产 总 计 金 额 2500 ？ ？ 29400 2000 45200 负债及所有者权益 应付账款 应交税费 长期负债 实收资本 未分配利润 总 计 金 额 ？ 2500 ？ 25000 ？ ？ 补充资料：（1）年末流动比率1.5 ；（2）产权比率0.6 ；（3）以销售额和年末存货计算的存

货周转率16次；（4）以销货成本和年末存货计算的存货周转率11.5次；（5）本年毛利（销售额减去销货成本）31500元。

要求：（1）计算存货账户余额；（2）计算应付账款账户余额；（3）计算未分配利润账户

余额；（4）计算有形资产负债率及有形净值负债率。 （12分） 3. A公司财务分析信息表 项目 净利润（千元） 普通股股利实发数（股） 流通在外普通股平均数（股） 基本每股收益（元) 每股股利（元） 股利发放率（%） 每股市价（元） 价格与收益比率（%） 股利报偿率(%) 2013 年 1 660 199 402 999 1 343 330 1.24 0.3 24.19 27.20 21.94 1.1 2012 年 1 252 158 239 880 1 343 330 0.93 0.18 19.35 63.69 68.48 0.28 差异 — 一 ― 0.12 4.84 -36.49 -46.54 0.82 分析股利报偿率、价格与收益比率对股利发放率的影响。 （12分） 四、实务分析题（共15分）

2. 以下是根据B公司的利润表编制的收益分析表，请对该公司盈利状况进行分析。

（单位：万元） 项目 2013年 2012年 增减额 -22097 -18760 -125 1163 1933 -408 384 3034 4531 1948 1281 -42 4087 3687 2013年增减幅度结构（%） （%） -15.00% 100.00% -13.90% -38.70% 355.66% 123.59% -58.12% 609.52% 471.85% 74.72% 103.56% 46.94% -4.77% 196.96% 229.01% 92.85% 0.16% 1.19% 2.79% 0.23% 0.26% 1.91% -1.22% 3.06% 3.20% 2.39% 0.67% 4.92% 0.69% 4.23% 2012年结构（%） 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益 投资收益 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用 四、净利润 125203 116251 198 1490 3497 294 321 2391 -1533 3829 4010 2991 839 6162 865 5297 147300 135011 323 327 15 702 -63 -3 -60 1881 2729 227 881 2075 465 1610 100.00% 91.66% 0.22% 0.22% 1.06% 0.48% -0.04% -0.44% -4.12% 1.28% 1.85% 0.15% 0.60% 1.41% 0.32% 1.09% 27 1217.62% 400 根据以上资料回答下列问题：

（1）本期销售净利率提高的主要原因是什么？ （2）营业收入下降的原因有哪些？

（3）营业成本率上升，说明企业可能存在什么问题？

（4）应该如何深入分析该公司的“公允价值变动收益”和“营业外收入”项目？

财务分析模拟试题6

一、单选题（2分*12=24分）

1．某公司本年末资产总额为1000万元，如果知道公司的产权比率为1.5，有形净值债务比率为2，则公司的无形资产和递延资产之和为（ ）

A. 250万元 B. 200万元 C. 150万元 D. 100万元 2．关于货币资金，下列说法错误的是 （ ）

A. 货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 B. 信誉好的企业没必要持有大量的货币资金。 C. 企业不仅应保持一定量的货币资金，而且越多越好。

D. 货币资金本身就是现金，无需变现。 3．不影响资产管理效果的财务比率是（ ）

A. 营业周期 B. 存货周转率 C. 应收账款周转率 D. 资产负债率 4．制造费用或管理费用项目中，有的项目往往有较大的弹性，分析时应特别予以关照的

项目是（ ）

A. 工资费用 B. 折旧费用 C. 办公费用 D. 其他费用 5．下列各项中，引起企业销售利润率下降的是（ ）

A. 增加销货 B. 加速折旧 C. 降低单位成本 D. 提高售价 6．在比较分析法中，较其他标准更能得出准确、客观的评价结论的比较标准是( ) A. 本企业实际与国内外先进水平进行比较 B. 本企业实际与评价标准进行比较 C. 本期实际与预定目标比较 D. 本期实际与历史最好水平比较

7．利润表的共同比财务报表通常选用以下的哪个项目的金额作为100% （ ）

A. 营业收入 B. 资产总额 C. 净利润 D. 净资产

8．在资金需求量一定的情况下，提高（ ）意味着企业对短期借入资金依赖性的降低，

从而减轻企业的当期偿债压力。

A. 资产负债比率 B. 长期负债比率 C. 营运资金与长期负债比率 D. 利息保障倍数 9. 筹资与投资风险型结构是指（ ）

A. 流动资产大于流动负债 B. 流动资产小于流动负债 C. 长期资本大于非流动资产 D. 长期资本等于非流动资产 10. 在企业处于发展阶段，投资活动现金流量往往是（ ） A. 流入量大于流出量 B. 流入量小于流出量 C. 流入量等于流出量 D. 不一定

11. 某企业库存现金2万元，银行存款68万元，交易性金融资产80万元，持有至到期投资

15万元，应收账款50万元，存货100万元，流动负债750万元。据此，计算出该企业的速动比率为（ ）

A.0.2 B.0.093 C. 0.003 D. 0.267 12. 应用水平分析法时关键应注意分析资料的（ ）

A. 全面性 B. 系统性 C. 可靠性 D. 可比性 二、简答题（共25分）

1. 运用比较分析法应注意的问题有哪些？（6分) 2. 进行负债结构分析时，主要应考虑哪些因素？（6分)

3. 负债比率的高低对企业的债权人与投资者分别有着怎样的影响？（6分) 4. 所有者权益变动表分析的具体目的有哪些? （7分) 三、计算题（共36分）

1. 某股份公司2013年有关资料如下：

单位:万元 项 目 存货 流动负债 总资产 流动比率 速动比率 权益乘数 流动资产周转次数 净利润 年初数 7200 6000 15000 0.8 年末数 9600 8000 17000 1.5 本年数或平均数 1.5 4 2880 要求：（1）计算流动资产的年初余额、年末余额和平均余额（假定流动资产由速动资产与

存货组成）；（2）计算本年产品销售收入净额和总资产周转率；（3）计算销售净利率和自有资金利润率。（12分）

2. 根据以下总资产周转率分析资料，分析流动资产周转次数、流动资产占总资产比率对总资产周转率的影响。

总资产周转率分析资料表

项目 销售净额(千元) 总资产平均余额（千元） 流动资产平均余额（千元） 总资产周转次数（次） 流动资产周转次数（次） 流动资产占总资产比率（%） 2012 年 44 293 427 45 047 738.5 36 581 378 0.98 1.21 81.16 （12分）

2011 年 34 777 181 32 495 124.5 25 3 661 1.07 1.37 78.13 差异 9 516 246 12 552 614 11 191 717 -0.09 -0.16 3.03 3.分析生产设备产值率、生产设备占生产用固定资产比重、生产用固定资产占全部固定资产比重对固定资产产值率的影响。 项目 总产值 全部固定资产平均总值 生产用固定资产平均总值 生产设备平均总值 全部固定资产产值率（%） 生产用固定资产产值率（%） 生产设备产值率（%） 生产设备占生产用固定资产比重（%） 生产用固定资产占全部固定资产比重（%） 固定资产产值率分析资料表 上年 14 536 253 4 236 700 3 287 679 2 118 350 343.1 442.14 686.2 .43 77.6 （12分）

四、实务分析题（共15分）

1. 以下是对某公司资产负债表的结构分析表，试对该公司的资产状况进行分析。 项目 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 其他应收款 存货 流动资产合计 非流动资产： 长期股权投资 固定资产 在建工程 非流动资产合计 资产总计 2013（万元） 2012（万元） 256,697.85 3,597.32 109,819.56 43,762.76 51,362.36 6,942.01 312,620.12 784,801.98 190.62 541,748.17 271,557.13 814,219.23 1,599,021.22 132,594.50 2,460.61 167,395.92 37,877.12 30,511.16 6.76 285,384.69 656,913.75 196.03 585,465.82 132,086.15 718,365.09 1,375,278.84 增减额 124103.35 1136.71 5885. 20851.21 27235.43 127888.23 -5.41 -43717.65 -2.76% -7.47% 增减幅度（%） 93.60% 46.20% 15.54% 68.34% 9.54% 19.47% 2013结2012结构（%） 构（%） 16.05% 0.22% 6.87% 2.74% 3.21% 0.43% 19.55% 49.08% 0.01% 33.88% 16.98% 50.92% 9.% 0.18% 12.17% 2.75% 2.22% 0.05% 20.75% 47.77% 0.01% 42.57% 9.60% 52.23% 金额单位：元 本年 14 751 595 4 842 650 3 845 047 2 566 600 304.8 383.91 575.14 66.75 79.4 差异 -38.3 -58.23 111.06 2.32 1.8 -57576.36 -34.40% 6252.26 906.44% 139470.98 105.59% 95854.14 223742.38 13.34% 16.27% 100.00% 100.00% 根据以上资料回答下列问题：

（1）已知利润表中“公允价值变动收益”1136.71万元，分析“交易性金融资产”项目。 （2）现金流量表中“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”12亿，“处置

固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金”5万元，请分析“固定资产”和“在建工程”项目。

（3）已知营业收入增长10%，请评价该公司应收账款的管理工作。 （4）预付账款大幅度增加的原因可能有哪些？