2023年中级银行从业资格之中级公司信贷题库附答案(基础题)

案（基础题）

单选题（共50题）

1、下列不属于我国公司信贷的提供主体的是（ ）。 A.中国工商银行 B.中国建设银行 C.花旗银行 D.中国移动通信 【答案】 D

2、在抵押贷款中，( )直接影响了抵押物价值的大小。 A.抵押率 B.抵押额度 C.抵押物新旧 D.抵押物所有权 【答案】 A

3、初次面谈中了解客户贷款需求状况时，除贷款目的、贷款金额、贷款条件、贷款利率外，还应了解( )。 A.经济走势 B.宏观 C.还款资金来源 D.贷款用途 【答案】 D

4、下列不属于呆账核销后的管理的是（ ）。 A.检查工作 B.检查后的核销 C.抓好催收工作 D.认真做好总结 【答案】 B

5、抵债资产为动产的处置时限为（ ）。 A.自取得日起1年内 B.自取得日起半年内 C.自取得日起2年内 D.不确定 【答案】 A

6、如果一个公司的固定资产使用率______，一般就意味着投资和借款需求很快将会上升，具体由______决定。（ ） A.小于20%或30%；行业技术变化比率 B.小于20%或30%；资本的周转周期 C.大于60%或70%；资本的周转周期 D.大于60%或70%；行业技术变化比率 【答案】 D

7、下列各项中，反映区域信贷资产质量的指标的是（ ）。

A.信贷平均损失比率 B.流动比率 C.存量存贷比率 D.增量存贷比率 【答案】 A

8、下列做法中，不符合信贷档案管理原则和要求的是( )。

A.将一个信贷项目形成的文件资料划分为信贷文件和信贷档案，分别管理 B.任命直接经办贷款的信贷人员担任信贷档案员

C.业务人员将信贷执行过程续生的文件随时移交信贷档案员 D.将信贷档案的检查列入年度绩效考核中 【答案】 B

9、甲公司以其办公用房作抵押向乙银行借款200万元，乙银行与甲公司签署抵押合同并办理强制执行公证，但未办理抵押登记。办公用房权属证件齐全但价值仅为100万元，甲公司又请求丙公司为该笔借款提供保证担保，因丙公司法人代表常驻，保证合同由丙公司总经理签字并盖合法公章。乙银行与丙公司的保证合同没有约定保证方式及保证范围，但约定保证人承担保证责任的期限至借款本息还清时为止。借款合同到期后，甲公司没有偿还银行的借款本息。 A.0 B.200万元 C.300万元 D.100万元 【答案】 D

10、在长期贷款发放过程中，商业银行应按照完成工程量的多少进行付款，这符合银行贷款发放的（ ）原则的要求。 A.资本金足额 B.适宜相容 C.计划、比例放款 D.进度放款 【答案】 D

11、商业银行的信贷决策权可以由（ ）行使。 A.贷款调查人员 B.贷款审查委员会 C.银行客户经理 D.贷款审查人员 【答案】 B

12、从某家企业的利润表可知，其第一年销售成本比率为54.2%，第二年销售成本比率增加，实际销售成本为85万元，销售收入为150万元，则由于销售成本比率增加使企业现金流减少（ ）。 A.3.7万元 B.50万元 C.30.8万元 D.15万元 【答案】 A

13、下列关于项目经营机构分析的说法，错误的是（ ）。

A.项目经营机构的规模应取决于项目的年产量或提供服务的能力及范围 B.应依照项目的经营程序，审查项目经营机构的设置是否精简高效 C.应审查项目经营机构的设置能否满足项目的要求

D.项目经营机构应具有根据市场变化而不断改变经营方针、内容和方式的能力 【答案】 B

14、公司的应付账款周转天数下降时，不可能导致（ ）。 A.公司经营的风险降低

B.银行受理公司的贷款申请风险加大 C.公司需要额外的现金及时支付供货商 D.公司可能产生借款需求 【答案】 A

15、商业银行贷款重组方式不包括（ ）。 A.以资抵债 B.债务转为资本 C.破产清算 D.调整利率 【答案】 C

16、将各个方案的经济效益或成本进行比较，选取经济效益最高或成本最低的方案，这种项目规模评估方法称为（ ）。 A.决策树分析法 B.多因素评比法

C.数学规划法 D.效益成本评比法 【答案】 D

17、下列选项中，银行不应该提供长期融资的是( )。 A.固定资产重置或扩张 B.季节性销售增长 C.长期投资

D.发展迅速的公司经营周期发生长期性变化 【答案】 B

18、根据五级贷款分类法，其风险程度从轻到重划分正确的是（ ）。 A.正常-可疑-次级-关注-损失 B.正常-次级-可疑-关注-损失 C.正常-关注-可疑-次级-损失 D.正常-关注-次级-可疑-损失 【答案】 D

19、信贷档案实行（ ）。 A.业务人员管理制原则 B.分散管理制原则 C.兼职人员管理制原则 D.集中统一管理原则 【答案】 D

20、以下关于现金流量的说法，正确的是（ ）。

A.已办理质押的活期存款不能用于还款，但可以计入现金中 B.现金流量包括现金流入量、现金流出量和现金净流量 C.现金流量讨论现金及现金等价物之间的变动

D.现金流量中的现金包括：库存现金、活期存款、固定资产以及存货 【答案】 B

21、在项目评估的现金流量分析中，全部投资现金流量表以全部投资作为计算的基础，__________不作为现金流人，__________和__________不作为现金流出。（ ）[2014年11月真题] A.借款；借款利息；本金的偿还 B.本金的偿还；借款利息；借款 C.资产；借款利息；本金的偿还 D.借款利息；借款；本金的偿还 【答案】 A

22、下列关于商业银行绿色信贷合同管理的要求，对涉及重大环境和社会风险的客户，说法错误的是（ ）。

A.应当订立客户增加抵押、质押和其他担保方式的条款 B.在合同中应当要求客户提交环境和社会风险报告

C.订立客户在管理环境和社会风险方面违约时银行业金融机构的救济条款 D.订立客户加强环境和社会风险管理的声明和保证条款，设定客户接受贷款人监督等承诺条款 【答案】 A

23、贷款经批准后，银行业务人员应先( )。 A.发放贷款 B.通知有关人员 C.落实贷款批复条件 D.与借款人签署借款合同 【答案】 C

24、（ ）是商业银行在长期经营信贷业务、承担信用风险过程中逐步发展并完善起来的传统信用分析法。 A.专家分析法 B.违约概率模型法 C.信用风险分析法

D.风险中性定价模型分析法 【答案】 A

25、已知某保证人信用风险限额为350万，对银行的负债为200万，此次申请保证贷款本息为45万，保证率为( )。 A.40％ B.30％ C.12％ D.16％ 【答案】 B

26、为避免抵押合同无效造成贷款风险，银行抵押贷款首先要做好( )，才能真正保证贷款抵押的安全性。 A.风险防范 B.风险管理 C.风险分析 D.风险监督 【答案】 C

27、公司贷款中，（ ）可作为业务部门上级领导进行判断的基础性信息。 A.贷前调查

B.业务人员个人承诺 C.业务人员撰写的会谈纪要 D.银行业务人员当面汇报 【答案】 C

28、不属于贷款项目评估中对税金的审查内容为（ ）。 A.项目所涉及的税种是否都已计算 B.所采用的税率是否符合现行规定 C.税金的分配顺序是否正确 D.计算公式是否正确 【答案】 C

29、银行派业务人员上门推销银行产品属于（ ）。 A.自营营销渠道

B.代理营销渠道 C.合作营销渠道 D.主动营销渠道 【答案】 A

30、下列对客户信用评级的理解，错误的是（ ）。 A.仅指商业银行对客户偿债能力的计量和评价 B.评价的主体是商业银行 C.评价的结果是给出客户信用等级 D.评价的目标是客户违约风险 【答案】 A

31、 贷款合规性调查中，被审查人除借款人外，还可能有（A.关联方 B.债权人 C.债务人 D.担保人 【答案】 D

32、速度v、密度ρ、压强p的无量纲组合是( )。 A. B. C. D.

）。 【答案】 D

33、某公司欠银行贷款本金1000万元，利息120万元。经协商双方同意以该公司事先抵押给银行的闲置的机器设备1200万元(评估价)抵偿贷款本息。银行对该笔抵债资产的处理是（ ）。

A.1000万元作为贷款本金收回，120万元作为应收利息收回，其差额80万元列人保证金科目设专户管理，待抵债资产变现后一并处理

B.1000万元作为贷款本金收回，120万元作为应收利息收回，其差额80万元待抵债资产变现后退还给贷款人

C.1000万元作为贷款本金收回，120万元作为应收利息收回，其差额80万元待抵债资产变现后上缴国库

D.1000万元作为贷款本金收回，120万元作为应收利息收回，其差额80万元待抵债资产变现后上交上一级银行 【答案】 A

34、流动比率较高，（ ）。 A.流动资产的流动性较高

B.表明企业拥有大量具有即时变现能力的资产 C.表明企业的资金利用效率较高 D.速动比率可能较低 【答案】 D

35、某项目建成达产后年固定成本为500000元。单位产品可变成本为80元，单位产品固定成本为10元，单位产品销售税金为15元。该产品单价为120元，企业预计年产5000件。 A.12500 B.15000

C.20000 D.25000 【答案】 C

36、下列选项中，属于不合理的借款需求的是（ ） A.公司商业信用减少

B.公司对现有银行服务不满，想换一家银行 C.公司要购买银行理财产品

D.公司缺乏足够的资金用于季节性支出 【答案】 C

37、（ ）是考察项目单位投资盈利能力的静态指标。 A.净现值 B.净现值率 C.财务内部收益率 D.投资利润率 【答案】 D

38、商业银行应按照（ ）计提贷款损失准备金，并在成本中列支。 A.预期收益 B.逾期本金 C.贷款金额 D.预期损失 【答案】 D

39、下列属于直接融资的行为是（ ）。

A.何某向工商银行借款100000元专门用于其企业的工程结算 B.A公司向B公司投入资金8000000元，并占有B公司30%的股份 C.A公司通过融资机构向B公司借款600000元 D.何某通过金融机构借入资金120000元 【答案】 B

40、某产品的设计年产能为2万件，年固定成本为50万元，销售收入为200万元，单位产品售价为100元，单位变动成本为60元，单位销售税金为5元，则盈亏平衡点生产能力利用率约为（ ）。 A.61.43% B.81.43% C.51.43% D.71.43% 【答案】 D

41、银行对项目环境条件分析时，( )不属于项目建设条件中的运输条件分析的内容。

A.装、卸、运、储环节的能力 B.厂内、厂外的运输方式和设备 C.厂址选择条件

D.各类物资运输量和运输距离 【答案】 C

42、下列有关项目清偿能力的表述，错误的是（ ）。 A.项目的流动比率高，则其速动比率也一定很高

B.分析项目还款能力时，除了进行还款指标计算外，还必须把项目的还款资金来源分析作为评估的重点

C.项目的速动资产包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款项等

D.流动比率反映了企业的短期偿债能力，一般情况下应与速动比率结合来综合分析项目的短期清偿能力 【答案】 A

43、商业银行对抵债资产的账实核对时间至少应为（ ）一次。 A.每月 B.每半年 C.每旬 D.每季度 【答案】 D

44、下列各项中，反映区域信贷资产质量的指标的是（ ）。 A.信贷平均损失比率 B.流动比率 C.存量存贷比率 D.增量存贷比率 【答案】 A

45、以下关于速动比率的说法中，错误的是（ ）。

A.是借款人速动资产与流动负债的比率

B.速动比率比流动比率能够更加准确、可靠地评价借款人资产流动性及其偿还短期债务的能力

C.根据经验，一般认为速动比率为1较为合适 D.在实际工作中，速动比率不能低于1 【答案】 D

46、按所有者性质和组织形式细分，公司信贷客户包括 （ ） A.第一产业部门、第二产业部门、第三产业部门 B.大型企业、中型企业、小型企业

C.工业企业、建筑业企业、批发企业、零售企业

D.国有企业、民营企业、外商独资企业、合资和合作经营企业、业主制企业 【答案】 D

47、下列选项中，属于商业银行贷款类文件的是（ ）。 A.企业法人执照 B.企业购销合同

C.已正式签署的合营合同 D.借贷双方已正式签署的借款合同 【答案】 D

48、核心流动资产由( )来实现。 A.内部融资 B.外部融资

C.短期融资 D.长期融资 【答案】 D

49、利润表分析中，计算企业净利润的步骤是( )。 A.收入—利润总额—毛利润—净利润 B.毛利润—营业利润—利润总额—净利润 C.营业利润—毛利润—利润总额—净利润 D.营业利润—利润总额—毛利润—净利润 【答案】 B

50、连带责任保证的保证人与债权人未约定保证期间的，债权人有权在自主债务履行期届满之日起( )要求保证人承担保证责任。 A.3个月内 B.6个月内 C.9个月内 D.1年内 【答案】 B

多选题（共20题）

1、授信额度的决定因素有（ ）。 A.客户的还款能力 B.贷款组合管理的

C.银行或借款企业的法律或监督条款的

D.银行的客户 E.关系管理因素 【答案】 ABCD

2、在商业银行贷前调查中，贷款合规性调查主要包括（ ）。 A.认定借款人、担保人合法主体资格

B.对借款人、保证人及其法定代表人的品行、业绩、能力和信誉的调查 C.对抵押物的价值评估情况进行认定

D.对抵质押物品或权利的合法性、有效性进行认定 E.对贷款使用是否合法合规进行认定 【答案】 AD

3、根据《中华人民共和国担保法》的规定，担保的法定范围包括（ ）。 A.主债权 B.违约风险溢价 C.损害赔偿金 D.违约金 E.利息 【答案】 ACD

4、在进货环节中，客户采用的付款条件主要取决于（ ）。 A.客户关系 B.客户市场地位

C.进货方与客户比较优势

D.市场供求关系 E.客户资信状况 【答案】 D

5、下列关于影响贷款价格的因素的说法，正确的有（ ）。 A.当贷款供大于求时，银行贷款价格应该提高 B.对银行职员的亲属可以给予适当低于一般贷款的价格 C.借款人的信用越好，贷款风险越小，贷款价格也应越低

D.在贷款定价时，银行必须考虑能否在总体上实现银行的贷款收益率目标 E.贷款期限越长，各种变动出现的可能性就越大，银行承担的风险也越大 【答案】 CD

6、财务指标分析中，存货持有天数增多，说明客户可能（ ）。 A.存货销量增加

B.呆滞积压存货比重较大 C.存货采购价格上涨 D.存货采购过量 E.存货耗用量增加 【答案】 BCD

7、挪用贷款的情况一包括（ ）。 A.用贷款进行股本权益性投资

B.用贷款进行有价证券、期货等方面从事投机经营

C.未依法取得经营房地产资格的借款人挪用贷款经营房地产业务

D.套取贷款相互借贷以获取非法收入

E.借款企业挪用流动资金进行基本建设，或用于财政性开支，或用于弥补企业亏损

【答案】 ABCD

8、波特认为有五种力量决定整个市场或其中任何一个细分市场的长期的内在吸引力。这五个群体是（ ）。 A.同行业竞争者

B.潜在的新加入的竞争者 C.替代产品 D.购买者和供应商 E. 【答案】 ABCD

9、项目融资贷前调查报告中财务分析部分包括（ ）。[2016年6月真题] A.项目清偿能力评价 B.投资回收期 C.敏感性分析 D.市场占有率评估

E.项目投资估算与资金筹措评估 【答案】 ABC

10、流动资金贷款借款人应具备的条件包括（ ）。 A.借款人依法设立 B.借款用途明确、合法

C.借款人生产经营合法、合规

D.借款人具有持续经营能力，有合法的还款来源 E.借款人信用状况良好，无重大不良信用记录 【答案】 ABCD

11、放款执行部门在审核项目贷款时，应审核的内容包括（ ）。 A.合规性要求的落实情况 B.项目贷款定价的合理性 C.项目资本金到位情况 D.担保的落实情况 E.性条款的落实情况 【答案】 ACD

12、项目规模评估的效益成本评比法包括（ ）。 A.盈亏平衡点比较法 B.净现值比较法 C.决策树分析法 D.数学规划 E.最低成本分析法 【答案】 AB

13、前期调查的目的主要在于确定（ ）。[2009年6月真题] A.是否进行信贷营销 B.是否能够受理该笔贷款业务

C.是否提高贷款利率 D.是否进行后续贷款洽谈 E.是否正式开始贷前调查工作 【答案】 BD

14、在项目评估中，贷款人为有效降低和分散融资项目在建设期和经营期的各类风险，可以采取的措施包括（ ）。

A.要求借款人或者通过借款人要求项目相关方投保商业保险 B.要求借款人使用金融衍生工具对冲相关风险 C.要求发起人提供资金缺口担保 D.要求借款人签订长期供销合同 E.贷款人要求项目相关方提供完工担保 【答案】 ABCD

15、关于项目现金流量分析，下列说法正确的有（ ）。 A.净现金流量分析可以判断项目能否按时还款

B.全部投资现金流量表中，借款利息和本金的偿还不作为现金流出

C.自有资金现金流量表中，借款利息作为现金流入，借款本金的偿还作为现金流出

D.全部投资现金流量表可用于计算全部投资的内部收益率等评价指标 E.内部收益率可以作为唯一指标来判断项目能否按时还款 【答案】 ABD

16、加强贷款合同管理的实施要点包括（ ）。 A.修订和完善贷款合同等协议文件

B.建立完善有效的贷款合同管理制度 C.加强贷款合同规范性审查管理 D.实施履行监督、归档、检查等管理措施 E.做好有关配套和支持工作 【答案】 ABCD

17、根据《人民币利率管理规定》，下列关于利率的说法，正确的有（ ）。

A.逾期贷款从逾期之日起，按罚息利率计收罚息，直到清偿本息为止 B.短期贷款合同期内，遇利率调整分段计息 C.小长期贷款利率实行半年一定

D.贷款展期，期限累计计算，累计期限达到新的利率档次时，白展期之日起，按展期日挂牌的同档次利率计息

E.借款人在借款合同到期日之前归还借款时，银行不得再按原贷款合同向借款人收取利息 【答案】 AD

18、除首次放款外，以后的每次放款只需要提供( )。 A.借款凭证 B.提款申请书 C.贷款用途证明文件 D.项目可行性报告

E.银行认可的工程进度报告和成本未超支证明 【答案】 ABC

19、呆账核销审查要点主要包括（ ）。 A.呆账核销理由是否合规 B.银行债权是否充分受偿 C.呆账数额是否准确

D.贷款责任人是否已经认定、追究 E.小额呆账是否可授权一级分行审批 【答案】 ABCD

20、在审核借款凭证时，信贷员应确认贷款合同的( )等正确、真实无误。 A.提款申请书 B.用途 C.金额 D.账号 E.预留印鉴 【答案】 BCD

大题（共20题）

一、G公司是一家啤酒生产企业，拥有总资产2000万元，总负债1200万元。总资产中，流动资产1300万元，现金类资产200万元，无形与递延资产150万元，存货800万元，预付账款与待摊费用200万元。总负债中，流动负债500万元。若20××年度该企业实现总利润400万元，发生利息费用20万元，适用税率为25%。？？根据以上资料，回答下列问题：1.G公司的资产负债率为（）。（单项选择题，2分）A.20%B.40%C.60%D.80%2．G公司的负债与所有者权益比率为（）。（单项选择题）A.66.7%B.80%C.110%D.150%3．G公司的负债与有形净资产比率为（）。（单项选择题）A.54.17% 【答案】

二、一房地产项目建设期为2年，第一年年初投入1500万元，全部是自有资金；第二年年初投入1000万元，全部是银行贷款。固定资产投资包括了固定资产投资方向调节税。固定资产贷款利率为10%。该项目可使用20年。从生产期第一年开始，就达到生产能力的100%。正常年份生产某产品10000吨，总成本费用1500万元。销售税金为产品销售收入的10%。产品销售价格为2500元/吨，并且当年生产当年销售，没有库存。流动资金为500万元，在投产期初由银行贷款解决。1、该房地产投资项目的总投资为（）万元A、3000B、2600C、2500D、31002、正常年份，该项目的投资利润率为（）%A、26.1B、24.19C、38.46D、28.853、正常年份，该项目的资本金利润率为（）%A、20

【答案】1、D。总投资=固定资产投资+固定资产投资方向调节税+建设期利息+流动资金=1500+1000×（1+10%）+500=3100万元2、B。正常年份利润=年产品销售收入—年总成本费用—年销售税金=2500-1500-2500×10%=750万元投资利润率=正常年份利润/总投资×100%=750/3100×100%=24.19%3、D。资本金利润率=正常年份利润总额/资本金*100%=750/1500×100%=50%

三、某公司2014年、2015年的年销售收入分别为2000万元、2400万元，应收账款平均余额分别为180万元、210万元。公司预计2016年销售收入将达到3000万元，应收账款平均余额将达到350万元。根据以上资料，回答下列问题。如果不考虑其他因素，该公司2016年需通过其他融资渠道补充资金（）万元。

【答案】根据题中资料，公司2015年应收账款周转天数为：

210/2400×365=31.9（天），2016年应收账款周转天数为：350/3000×365=4

2.6（天），那么假设2016年需要补充资金X万元，则有：X/3000×365=4

2.6-31.9，得X=88（万元）。

四、某工业项目投资生产A产品，设计年产量为12万吨，据预测A产品的单位变动成本为450元／吨，销售单价拟为700元／吨，企业的年固定成本总额为1500万元。请根据以上材料，回答下列问题。（1）盈亏平衡时的产量是（）万吨。（四舍五入，答案保留整数）（2）盈亏平衡时的生产能力利用率是（）％。（四舍五入，答案保留整数） 【答案】（1）6

【解析】

用实际产量表示的盈亏平衡点，其计算公式为：盈亏平衡点产量=年固定成本÷（产品单价-单位产品可变成本-单位产品销售税金）。因此，在不考虑税金的情况下，该企业盈亏平衡点产量=1500÷（700-450）=6（万吨）。（2）50 【解析】

用生产能力利用率表示的盈亏平衡点，其计算公式为：盈亏平衡点生产能力利用率=年固定成本÷（年销售收入-年变动成本-年销售税金）×100％。因此，在不考虑税金的情况下，该企业盈亏平衡点生产能力利用率=1500÷（12×700-12×450）×100％=50％。

五、一房地产项目建设期为2年，第一年年初投入1500万元，全部是自有资金；第二年年初投入1000万元，全部是银行贷款。固定资产投资包括了固定资产投资方向调节税。固定资产贷款利率为10%。该项目可使用20年。从生产期第一年开始，就达到生产能力的100%。正常年份生产某产品10000吨，总成本费用1500万元。销售税金为产品销售收入的10%。产品销售价格为2500元/吨，并且当年生产当年销售，没有库存。流动资金为500万元，在投产期初由银行贷款解决。1、该房地产投资项目的总投资为（）万元A、3000B、2600C、2500D、31002、正常年份，该项目的投资利润率为（）%A、26.1B、24.19C、38.46D、28.853、正常年份，该项目的资本金利润率为（）%A、20

【答案】1、D。总投资=固定资产投资+固定资产投资方向调节税+建设期利息+流动资金=1500+1000×（1+10%）+500=3100万元2、B。正常年份利润=年产品销售收入—年总成本费用—年销售税金=2500-1500-2500×10%=750万元投资利润率=正常年份利润/总投资×100%=750/3100×100%=24.19%3、D。资本金利润率=正常年份利润总额/资本金*100%=750/1500×100%=50%

六、某公司2014年、2015年的年销售收入分别为2000万元、2400万元，应收账款平均余额分别为180万元、210万元。公司预计2016年销售收入将达到3000万元，应收账款平均余额将达到350万元。根据以上资料。回答下列问题。（1）如果不考虑其他因素，该公司2016年需通过其他融资渠道补充资金（）万元。A．80B．82C．88D．（2）如果应收账款周转天数的延长属于长期

性变化，该公司从2015年末到2016年末应收账款增加了100万元，则此时该公司适合（）。A．流 【答案】（1）C 【解析】

根据题中资料，公司2015年应收账款周转天数为：210／2400×365≈31．9（天），2016年应收账款周转天数为：350／3000×365≈42．6（天），那么假设2016年需要补充资金X万元，则有：X／3000×365=42．6-31．9，得X≈88（万元）。（2）C 【解析】

由（1）题可知，实际应收账款增加额（100万元）的88％是由于应收账款周转天数的延长引起的，此时如果公司借款100万元来弥补这部分现金需求，由于应收账款周转天数延长属于长期性变化，在公司只有短期贷款的情况下很有可能出现还款困难，因而此时公司适合中长期贷款。

七、某公司2015年度有关资料如下：1、公司拥有普通股400万元（每股面值10元），优先股200万元（每股面值10元）；2、2015年实现税后净利润300万元，比上年增加了60万元；3、2015年按净利润10%的比例提取法定盈余公积金，并按10%的比例提取任意盈余公积金，同时按照每股0.2元支付优先股股息（与上年相同），剩余资金用于分配股利。请根据以上材料，回答下列问题：（1）2015年普通股每股收益为（）元。（答案保留1位小数）（填空题）（2）2015年每股收益增长率为（）%。（答案保留2位小数）（填空题）（3）2015年普通股每股股利为（）元。（答案保留1位小数）（填空题） 【答案】

八、某工业项目投资生产A产品，设计年产量为12万吨，据预测A产品的单位变动成本为450元／吨，销售单价拟为700元／吨，企业的年固定成本总额为1500万元。请根据以上材料，回答下列问题。（1）盈亏平衡时的产量是（）

万吨。（四舍五入，答案保留整数）（2）盈亏平衡时的生产能力利用率是（）％。（四舍五入，答案保留整数） 【答案】（1）6 【解析】

用实际产量表示的盈亏平衡点，其计算公式为：盈亏平衡点产量=年固定成本÷（产品单价-单位产品可变成本-单位产品销售税金）。因此，在不考虑税金的情况下，该企业盈亏平衡点产量=1500÷（700-450）=6（万吨）。（2）50 【解析】

用生产能力利用率表示的盈亏平衡点，其计算公式为：盈亏平衡点生产能力利用率=年固定成本÷（年销售收入-年变动成本-年销售税金）×100％。因此，在不考虑税金的情况下，该企业盈亏平衡点生产能力利用率=1500÷（12×700-12×450）×100％=50％。

九、某公司2014年、2015年的年销售收入分别为2000万元、2400万元，应收账款平均余额分别为180万元、210万元。公司预计2016年销售收入将达到3000万元，应收账款平均余额将达到350万元。根据以上资料。回答下列问题。（1）如果不考虑其他因素，该公司2016年需通过其他融资渠道补充资金（）万元。A．80B．82C．88D．（2）如果应收账款周转天数的延长属于长期性变化，该公司从2015年末到2016年末应收账款增加了100万元，则此时该公司适合（）。A．流 【答案】（1）C 【解析】

根据题中资料，公司2015年应收账款周转天数为：210／2400×365≈31．9（天），2016年应收账款周转天数为：350／3000×365≈42．6（天），那么

假设2016年需要补充资金X万元，则有：X／3000×365=42．6-31．9，得X≈88（万元）。（2）C 【解析】

由（1）题可知，实际应收账款增加额（100万元）的88％是由于应收账款周转天数的延长引起的，此时如果公司借款100万元来弥补这部分现金需求，由于应收账款周转天数延长属于长期性变化，在公司只有短期贷款的情况下很有可能出现还款困难，因而此时公司适合中长期贷款。

一十、某公司2014年、2015年的年销售收入分别为2000万元、2400万元，应收账款平均余额分别为180万元、210万元。公司预计2016年销售收入将达到3000万元，应收账款平均余额将达到350万元。根据以上资料，回答下列问题。如果不考虑其他因素，该公司2016年需通过其他融资渠道补充资金（）万元。

【答案】根据题中资料，公司2015年应收账款周转天数为：

210/2400×365=31.9（天），2016年应收账款周转天数为：350/3000×365=4

2.6（天），那么假设2016年需要补充资金X万元，则有：X/3000×365=4

2.6-31.9，得X=88（万元）。

一十一、某工业项目投资生产A产品，设计年产量为12万吨，据预测A产品的单位变动成本为450元／吨，销售单价拟为700元／吨，企业的年固定成本总额为1500万元。请根据以上材料，回答下列问题。（1）盈亏平衡时的产量是（）万吨。（四舍五入，答案保留整数）（2）盈亏平衡时的生产能力利用率是（）％。（四舍五入，答案保留整数） 【答案】（1）6 【解析】

用实际产量表示的盈亏平衡点，其计算公式为：盈亏平衡点产量=年固定成本÷（产品单价-单位产品可变成本-单位产品销售税金）。因此，在不考虑税金的情况下，该企业盈亏平衡点产量=1500÷（700-450）=6（万吨）。（2）50 【解析】

用生产能力利用率表示的盈亏平衡点，其计算公式为：盈亏平衡点生产能力利用率=年固定成本÷（年销售收入-年变动成本-年销售税金）×100％。因此，在不考虑税金的情况下，该企业盈亏平衡点生产能力利用率=1500÷（12×700-12×450）×100％=50％。

一十二、某公司现有资金100000元可用于以下投资方案：A方案：购入国库券（五年期，年利率14%。不计复利，到期一次支付本息），利息收入免所得税。B方案：购买新设备，使用期五年，预计残值收入为设备总额的10%，按直线法计提折旧；设备交付使用后每年可以实现12000元的税前利润，该企业的资金成本率为10%，企业适用所得税率为30%。已知：该企业的资金成本率为10%，5年期利率10%的复利现值系数为0.621；4年期利率10%的年金现值系数为3.17，5年期利率10%的年金现值系数为3.791.请根据以上资料，回答下列问题：1、投资方案A的净现值为（）元。2、投资方案B的净现值为（）元。3、基于净现值法，会选择投资A方案（）A、正确B、错误

【答案】1、5570购买国库券于到期日所获的本利和＝100000元×

（1+14%×5）=170000元按10%折算的现值＝170000元×0.621=105570元投资方案A的净现值为＝（105570-100000）元＝5570元2、629

2.4初始投资现金流量（第1年年初）：-100000元设备年折旧额＝100000元×（1-10%）／5＝18000元税后净利润＝12000元×（1-30%）＝8400元营业过程现金流量（第1～5年）＝（18000+8400）元＝200元终结现金流量（第5年年末）＝100000元×10%＝10000元B投资方案的净现值＝200元×3.791+10000元×0.621-100000元＝629

2.4元3、B。方案B的净现值大于方案A的净现值，故基于净现值法，会选择投资B方案。

一十三、某公司现有资金100000元可用于以下投资方案：A方案：购入国库券（五年期，年利率14%。不计复利，到期一次支付本息），利息收入免所得税。B方案：购买新设备，使用期五年，预计残值收入为设备总额的10%，按直线法计提折旧；设备交付使用后每年可以实现12000元的税前利润，该企业的资金成本率为10%，企业适用所得税率为30%。已知：该企业的资金成本率为10%，5年期利率10%的复利现值系数为0.621；4年期利率10%的年金现值系数为3.17，5年期利率10%的年金现值系数为3.791.请根据以上资料，回答下列问题：1、投资方案A的净现值为（）元。2、投资方案B的净现值为（）元。3、基于净现值法，会选择投资A方案（）A、正确B、错误

【答案】1、5570购买国库券于到期日所获的本利和＝100000元×

（1+14%×5）=170000元按10%折算的现值＝170000元×0.621=105570元投资方案A的净现值为＝（105570-100000）元＝5570元2、629

2.4初始投资现金流量（第1年年初）：-100000元设备年折旧额＝100000元×（1-10%）／5＝18000元税后净利润＝12000元×（1-30%）＝8400元营业过程现金流量（第1～5年）＝（18000+8400）元＝200元终结现金流量（第5年年末）＝100000元×10%＝10000元B投资方案的净现值＝200元×3.791+10000元×0.621-100000元＝629

2.4元3、B。方案B的净现值大于方案A的净现值，故基于净现值法，会选择投资B方案。

一十四、G公司是一家啤酒生产企业，拥有总资产2000万元，总负债1200万元。总资产中，流动资产1300万元，现金类资产200万元，无形与递延资产150万元，存货800万元，预付账款与待摊费用200万元。总负债中，流动负债500万元。若20××年度该企业实现总利润400万元，发生利息费用20万元，适用税率为25%。？？根据以上资料，回答下列问题：1.G公司的资产负债率为（）。（单项选择题，2分）A.20%B.40%C.60%D.80%2．G公司的负债与所有者权益比率为（）。（单项选择题）A.66.7%B.80%C.110%D.150%3．G公司的负债与有形净资产比率为（）。（单项选择题）A.54.17% 【答案】

一十五、某公司现有资金100000元可用于以下投资方案：A方案：购入国库券（五年期，年利率14%。不计复利，到期一次支付本息），利息收入免所得税。B方案：购买新设备，使用期五年，预计残值收入为设备总额的10%，按直线法计提折旧；设备交付使用后每年可以实现12000元的税前利润，该企业的资金成本率为10%，企业适用所得税率为30%。已知：该企业的资金成本率为10%，5年期利率10%的复利现值系数为0.621；4年期利率10%的年金现值系数为3.17，5年期利率10%的年金现值系数为3.791.请根据以上资料，回答下列问题：1、投资方案A的净现值为（）元。2、投资方案B的净现值为（）元。3、基于净现值法，会选择投资A方案（）A、正确B、错误

【答案】1、5570购买国库券于到期日所获的本利和＝100000元×

（1+14%×5）=170000元按10%折算的现值＝170000元×0.621=105570元投资方案A的净现值为＝（105570-100000）元＝5570元2、629

2.4初始投资现金流量（第1年年初）：-100000元设备年折旧额＝100000元×（1-10%）／5＝18000元税后净利润＝12000元×（1-30%）＝8400元营业过程现金流量（第1～5年）＝（18000+8400）元＝200元终结现金流量（第5年年末）＝100000元×10%＝10000元B投资方案的净现值＝200元×3.791+10000元×0.621-100000元＝629

2.4元3、B。方案B的净现值大于方案A的净现值，故基于净现值法，会选择投资B方案。

一十六、A公司为扩大生产经营，以其厂房作抵押向甲银行申请贷款500万元，双方签订了书面合同并办理了抵押登记；以其机器设备作抵押向乙银行申请贷款200万元，双方签订了书面合同但并未进行抵押登记。A公司在经营过程中，因缺乏流动资金向丙自然人借款50万元，未提供任何担保。抵押期间，A公司将上述机器设备出售给B公司并进行了交付，但并未告知其以该机器设备为标的设立抵押权的情况，上述三笔借款到期后，A公司因产品销售不畅均未能偿还，此后甲银行和乙银行均主张实现抵押权，丙因要求A公司偿还到期借款遭到拒绝，强行开走了该公司的一辆轿车，以迫使A公司还款，与此同时，A公司因拖欠C公司的委托贷款而被起诉至。在A公司不履行生效判决的情况下，应C公司申请，对上述厂房和机器设备进行了查封。请根据以上资料，回答下列问题:1、是否办理抵押登记不影响A公司与甲银行之间的抵押合同的效力。()2、甲银行抵押权因抵押物被查封而无法实现。()3、由于未办理抵押登记，故乙银行的抵押权没有设立。（)4、乙银行不能对已经出售的机器设备行使抵押权。()5、B公司不能取得该机器设备的所有权。()6、关于丙强行开走A公司一辆轿车的行为，下列表述中，正确的是()A．该行为属于合法有效行为，应得到法律支持B．该行为属于行使质押权行为，应

得到法律支持C．该行为属于行使留置权行为，应得到法律支持D．该行为没有法律依据，不应得到法律支持 【答案】

一十七、一房地产项目建设期为2年，第一年年初投入1500万元，全部是自有资金；第二年年初投入1000万元，全部是银行贷款。固定资产投资包括了固定资产投资方向调节税。固定资产贷款利率为10%。该项目可使用20年。从生产期第一年开始，就达到生产能力的100%。正常年份生产某产品10000吨，总成本费用1500万元。销售税金为产品销售收入的10%。产品销售价格为2500元/吨，并且当年生产当年销售，没有库存。流动资金为500万元，在投产期初由银行贷款解决。1、该房地产投资项目的总投资为（）万元A、3000B、2600C、2500D、31002、正常年份，该项目的投资利润率为（）%A、26.1B、24.19C、38.46D、28.853、正常年份，该项目的资本金利润率为（）%A、20

【答案】1、D。总投资=固定资产投资+固定资产投资方向调节税+建设期利息+流动资金=1500+1000×（1+10%）+500=3100万元2、B。正常年份利润=年产品销售收入—年总成本费用—年销售税金=2500-1500-2500×10%=750万元投资利润率=正常年份利润/总投资×100%=750/3100×100%=24.19%3、D。资本金利润率=正常年份利润总额/资本金*100%=750/1500×100%=50%

一十八、某公司2014年、2015年的年销售收入分别为2000万元、2400万元，应收账款平均余额分别为180万元、210万元。公司预计2016年销售收入将达到3000万元，应收账款平均余额将达到350万元。根据以上资料，回答下列问题。如果不考虑其他因素，该公司2016年需通过其他融资渠道补充资金（）万元。

【答案】根据题中资料，公司2015年应收账款周转天数为：

210/2400×365=31.9（天），2016年应收账款周转天数为：350/3000×365=4

2.6（天），那么假设2016年需要补充资金X万元，则有：X/3000×365=4

2.6-31.9，得X=88（万元）。

一十九、一房地产项目建设期为2年，第一年年初投入1500万元，全部是自有资金；第二年年初投入1000万元，全部是银行贷款。固定资产投资包括了固定

资产投资方向调节税。固定资产贷款利率为10%。该项目可使用20年。从生产期第一年开始，就达到生产能力的100%。正常年份生产某产品10000吨，总成本费用1500万元。销售税金为产品销售收入的10%。产品销售价格为2500元/吨，并且当年生产当年销售，没有库存。流动资金为500万元，在投产期初由银行贷款解决。1、该房地产投资项目的总投资为（）万元A、3000B、2600C、2500D、31002、正常年份，该项目的投资利润率为（）%A、26.1B、24.19C、38.46D、28.853、正常年份，该项目的资本金利润率为（）%A、20

【答案】1、D。总投资=固定资产投资+固定资产投资方向调节税+建设期利息+流动资金=1500+1000×（1+10%）+500=3100万元2、B。正常年份利润=年产品销售收入—年总成本费用—年销售税金=2500-1500-2500×10%=750万元投资利润率=正常年份利润/总投资×100%=750/3100×100%=24.19%3、D。资本金利润率=正常年份利润总额/资本金*100%=750/1500×100%=50%

二十、某公司2014年、2015年的年销售收入分别为2000万元、2400万元，应收账款平均余额分别为180万元、210万元。公司预计2016年销售收入将达到3000万元，应收账款平均余额将达到350万元。根据以上资料，回答下列问题。如果不考虑其他因素，该公司2016年需通过其他融资渠道补充资金（）万元。

【答案】根据题中资料，公司2015年应收账款周转天数为：

210/2400×365=31.9（天），2016年应收账款周转天数为：350/3000×365=4

2.6（天），那么假设2016年需要补充资金X万元，则有：X/3000×365=4

2.6-31.9，得X=88（万元）。