经济建设 国忍团：圈 探析工程结算中现场签证风险的应对策略 孙微微 大庆石油工程监理有限公司 大庆 １６３０００ 摘要：工程结算的过程中，往往会因为对现场签证的不够重视，或者因为合同双方利益博弈等原因产生一定的矛盾。而如果没 能合理处理这些矛盾，就有可能导致风险因素的产生。论文就结合笔者多年来的研究，从分析工程结算中现场签证风险出现的原因 入手，提出相应的解决对策，以控制风险，实现双赢。 关键词：工程结算；现场签证；风险因素；应对策略 一般来说对于工程造价产生主要影响的部分包设计变更、技术措施、现 居民的影响延误了工期，发包人为了能够如期竣工，就承诺给予承包方施 场签证以及技术核定单和材料代换等。其中现场签证则因为漏洞较多，加上 人为因素等原因的影响，管理上存在一定的困难，也有可能产生各种争议。在 工程结算过程中，施工单位以及建设单位之间的利益博弈，也加剧了现场签 证错综复杂的局势。所以说加强现场签证的控制与管理，控制影响现场签证 的风险因素就十分有必要。 一、现场签证的概念以及我国对其法律规定 所谓现场签证，指的是施工过程中发包与承包双方，对施工中产生的一 系列责任事件进行的签认与证明。当承包方通过项目经理向发包方提交现场 签证的报告后，如果发包方签字确认，那么这一过程就是现场签证。签证完成 后，承包、发包双方就缔结了契约，产生了法律效力。作为施工索赔的主要依 据，现场签证具有重要的作用，不仅影响工程造价，还会对施工进度产生较大 的影响。一般而言，现场签证具有以下特点：准确性、时间性、合理性、合法性 以及可操作性。 我国２００４年发行的《建设＿Ｔ程价款结算暂行办法》中，规定发包承包双方 必须对施工过程中的造价进行严格的控制，当发生合同之外的特定事件时， 需要严格按照规定如实记录。一旦现场签证行为确定，在工程结算过程中即 需要按照现场签证中的内容结算赔偿费用等。发包、承包双方不能因为任何 原因改变已确立现场签证的有效性。而其他一些法规条文等也承认在竣工后 的工程结算时，现场签证也是主要的依据。所以说，现场签证具有与合同同等 地位的法律效力，是结算时重要的法律依据。 二、导致现场签证产生风险因素的原因分析 总的而言，导致现场签证风险的主要原因包括以下四个方面： １现场签证与合同履行手续不一致 众所周知，现场签证是施工合同之外特定事件发生时的补充记录的书面 手续，具有与合同同等的地位，但是现场签证却和合同履行的相关手续不一 致。作为发包方对工程进行管理的重点，施工合同的签订所需要履行的手续 比较完备与齐全，如果是投资兴建的项目，其施工合同更会由财政部门 与项目的责任部门共同参与，通过谈判与核对，组后由领导签字才能通过。但 是现场签证需要履行的手续往往比较简单，发包方的代表可能是项目责任部 门的普通一员，其现场责任的审批与核对工作也在项目责任部门进行，程序 没有合同那么复杂。而且，投资的施工项目的发包方也仅仅重视合同的 签订，忽略了对现场签证的手续与管理。 ２．发包方主管领导对现场签证审批存在缺陷 现场签证需要设计的各项金额与数据比较复杂，而且事关工程项目，加 上专业性也比较强。发包方的主管领导可能会因为其他事项，也有可能对过 于专业的现场签证审核力度不足，就导致了可能忽视了现场签证中的一些内 容。知道工程结算时，才发现某一样签证严重影响了工程造价，就有可能导致 双方发生纠纷。 ３ 承包方也存在对现场签证不够重视的现象 有时候承包方履行了发包方的指令，如对施工细节等因素进行一些改 动，但是承包方并没有及时对该指令进行必要的现场签证。那么当工程结算 时，可能就会因为拿不出相关的签证文件而导致产生纠纷，损害了自身的利 益。 ４．双方为了获得更大的利益扩大了现场签证风险 虽然说发包方与承包方共同的目的是工程建设的顺利竣工，但是双 方都属于独自利益个体。这样一来，双方都会为了获得最大的收益，从自 身角度进行考虑。如在某一因现场签证产生的纠纷案例中，因为工程受到 工人员停工补偿。但是工程交付后，发包方却以各种理由否认当时的承 诺，致使纠纷发生。从上面可以看出，基本上风险因素的发生都是因为发 包、承包双方都为了追求真身利益的最大化，也使原本就存在的风险因素 扩大化了。 三、工程结算中现场签证风险的控制策略 基本而亩，为了有效控制工程结算中现场签证的风险，既需要完善法律 法规，通过法律法规约束合同与现场签证程序的管理，以便规范工程项目双 方的行为；同样，还需要在市场经济调节下，保证发包与承包双方都能实现利 益最大化，实现共赢。下面，将对控制风险的策略进行具体的阐述。 １．健全相关法律法规，在法律框架内对现场签证行为进行约束 对于目前来说，虽然我国已经出台了诸如《建设工程工程量清单计价规 范》以及前文中所提出的《办法》等，但是我们不难发现，这几样规定属于较低 层次的立法。这就导致了相应的法律法规与现场签证在工程结算中的重要性 不匹配，那么这些规定所能发挥的作用也比较有限。因此，为了对工程项目双 方现场签证的程序与行为进行必要的约束与规范，就必须通过完善我国相应 法律法规的体系建设，从而保障现场签证的法律地位。也只有现场签证法律 地位得到确认，工程项目的双方才能提高认识，规范现场签证的程序与行为。 此外，在工程项目合同中对现场签证的地位与相关手续做出规定，也是 有效防范现场签证风险的方法。比如在合同中，规定确定现场签证的法律责 任与地位，或者双方约定可以用我国现有的《清单》《解释》或者《办法》，使其 成为合同的重要组成部分。 ２．合同签署时要注意条款的缜密性 项目工程合同作为约定发包与承包方双方之间的权力与义务的重要方 式，能够有效促进工程项目的顺利如期完成。因此，为了调动发包与承包双方 的积极性，在进行合同的制定时，双方都要认真审核合同条款，以缜密、细致 的态度认真审核与制定，才能保障双方都能够保障相应的权利。 ３．项目双方要加强认识．重视现场签证的重要性 现场签证的重要性不言而喻，因此不论是发包方还是承包方，都需要重 视现场签证的重要性。双方都必须摆正心态，提高认识，认识到现场签证是工 程结算的重要依据之一。从承包方方面来说，必须严格遵守现场签证的程序， 及时对合同外的事项进行记录，确认。而发包方在审核签证材料时，也需要认 真审核，对严重影响工程造价的签证要严格把关，如果有问题就要与承包方 协商确认，防止在工程结算期间再发生不必要的纠纷。 ４．发包方与承包方之间要实现互利互惠、纠纷发生时及时沟通互谅 众所周知，不论是发包方还是承包方，都要尽可能的争取经济利益的最 大化。但是双方也要认识到，随着时代的发展，双赢能比零和更有用。另外，即 使合同制定的再缜密，也有可能会发生一定的纠纷，在工程结算期间尤为如 此。因此不论是发包方还是承包方，都要做好及时沟通与互相谅解的准备，以 便能保障双方共同利益的情况下进行协商与妥协。 总结： 综上所述，现场签证因为漏洞较多，且管理也比较困难等，这就可能导致 结算时出现各种风险因素。所以说，为了控制风险，实现合同双方的共赢，现 场签证就必须严格遵循合同中的规定。一般来说，现场签证所涉及到的内容 为特定事件，是合同中所未涉及的，但是根据我国的合同法，其所签内容也具 有与合同相同的法律地位。建设单位与施工单位双方都需要提高认识，不断 通过互相协商与沟通达到共识。只有这样才能减少工程结算中现场签证的风 险，进而控制建设成本与造价，实现经济共赢。 （下转第３１３页） ．３０９‘ 经济建设 日豳日四 施工变更就很有可能带来造价的无法掌控，所以在施工的过程中，严格控制 变更和执行现场签证显得尤为重要。一旦变更发生肯定会引起工程量的变化 ４结束语 从而需要三方签字共同核实，程序麻烦延长工期。强化监理单位的监督作用， 与定额计价相比，工程量清单计价的优势不言而喻，这也是目前市场上 将不必要的变更扼杀在摇篮，不要的变更做好控制，尽可能的减少损失。 广泛采用工程量清单计价的原因。工程量清单计价随着社会的发展不断的完 ３ ４合同文件严谨规范 善和修改，结合工程情况、市场情况、企业实力、考虑工程所带来的各种风险， 通过招投标，双方签订施工合同，该合同是双方施工、付款、结算的凭证， 进行自主定价，对招投标的实施有很好的约束和规范作用。从未来的趋势看， 如果合同文件出现问题，可能会引起经济纠纷，造成不必要的损失。合同的条 工程量清单计价的前景广阔。 款用语规范简洁、精确严明、条理清晰、责任明确、公平具体，将一些潜在的可 参考文献 能引起纠纷的问题也可以写进去，对工程顺利施工做一个强有力的后盾。 ［１］王丽诗．浅谈运用工程量清单计价加强工程造价管理 建筑遗产，２０１３，０９ ３．５加大工程造价信息处理收集 （１ｏ）：３４—３６ 工程造价中材料的价格是造价控制的一个关键决定因素，也是风险性较 【２】王连峰．浅谈我国建筑工程造价管理的工程量清单计价田工业与民用建 大的因素。基建人员平时要注意对已做工程造价信息的收集和处理，及时归 筑工程技术．２００９，１ １（０＠５６—５８ 纳总结、整理存档，同时还要及时关注市场行情和国家动态，深入市场调研， 『３１但文莉．浅谈工程造价管理中的工程量清单计价Ⅱ】．经济与建筑，２００９，１２ 掌握第一手信息，以便对进行合理的调价，最终做出合适的预算价。 （１１）：４６—４８ （上接第３０６页）面前，还是维持行了原合同。 是企业及时更新维护不及时，定额管理人员没有随着市场的敏感因素变化、 三、企业定额的使用步骤 施工工艺的改进及企业管理水平的变化来调整定额含量。 １、搜集项目的当地或分包的人工费标准，把实际用工折算为定额用工。 五、结束语 ２、按定额测算出基本单价，结合工程数量大小、施工难度、等调整单价， 近几年，由于公司一直大力推行企业定额，从投标报价、责任成本管理、 形成劳务发包单价。 成本督查与审计等方面，企业定额发挥了“标杆”作用。企业只要控制好分包 ３、参照当地材料信息价，重新在现场调查考虑便道因素，确定主材、地 成本（包括多工序、专业分包、劳务分包）、物机设备采购成本和企业内部的管 材、辅材及特材价。 理成本、施工风险和利润因素，能在标前精确测算项目的制造成本，在参与市 ４、按定额测算主材消耗量，编制出单位工程材料消耗表，同时也是物资 场竞争报价中能清晰掌握最低降价底限；同时对企业内部管理来看，统一成 采购、核算主材节超的标准。 本管理的理念、单价水平，有利于提高企业成本管理水平，确保项目成本受 ５、调查当地机械设备租赁市场，确定项目需租赁机械的单价。 控。实施企业内部定额后，劳务分包管理的水平能够控制在统一的水平上，分 ６、根据上述资料，根据项目的定额消耗量，编制项目的直接费制造成本。 包商在正常的施工水平能够有一定的利润；达到与分包商双赢。近几年来，基 间接费按公司统一规定计算，加上税金，即是项目的制造成本。 本上消除了先天不足的项目，项目整体净利率上升；项目部也时时感受到成 四、企业定额需持续完善 本管控的压力，主动减耗增效，公司整体形成良好的成本管理体系，真正做 到从成本管理要效益。 从目前的企业定额来看，一是要完善企业定额的子目，让项目上尽量少 补充定额；二是要解决定额子目对区域的价差要合理体现。如北方雨水少的 参考文献： 地方，施Ｔ路基快，而南方雨水多，经常翻晒，有效施工时间短，成本高于北方 ［１】《公路工程预算定额》（ＪＴＧ—ＴＢ０６—０２—２００７）和《公路工程机械台班费用 雨水少的地区约１．５元／方左右；三是用企业定额在即有某软件（如同望软件） 定额》（ＪＴＧ／ＴＢｏ６—０３—２００７） 的基础上，虽已经实现建企业定额库，但如何快速给合现场实际进行统一标 ［２】现行铁路预算定额及铁建设【２００６】１２９＂￣－关于发布《铁路工程施工机械台 准的微调整还需界定分级；四是涉及的专业不够广泛，如水务行业未编制；五 班费用定ｇ￣（２００５）年度》的通知。 （上接第３１１页）这样一来，一方面为项目后续施工提供方便，另一方面也能降 确保工程建设效益的实现。与此同时，还必须对施工合约实施严格的管理和 低辅助性项目的建设成本。譬如：公路工程的软土路基比较惯用的处理方式 控制，之前的施工合同之中已经明确标明的工程清单和施工项目，通常可以 包括：强夯法、袋装砂井法、换填实施法、高压悬喷施工工艺、水泥搅拌施工法 按照之前的合约价位来计价，同时严格确定变更工程的单价，实施严格的投 等。公路项目工程量的运算基础是实施性质的施工组织设计，该项设计内容 资管理和成本控制。 主要有：对基坑进行开挖、基础项目、上部工程、下部工程等４个组成部分。基 除上述之外，还包括竣工结算环节以及财务决算环节的成本控制措施。 坑开挖工程必须根据土方、深度、石方、干湿等不一样的状况，分类统计工程 具体如下：在公路工程竣工结算环节以及财务决算环节，建设方必须对竣工 量，同时做好安全施工应急预案；公路基础项目必须以项目施工现场的具体 结算先实施内部审查，然后再让比较有资格的中介单位实施审查，并经过财 情况为依据，和各种基础类别紧密结合，科学选用施工工艺，并采取适当的工 政部的审批，才可以实现最终的结算。竣工结算审核工作可以避免施工方的 程实施方案。仔细运算和基础项目紧密相关的工程量。公路工程具有施工线 多估冒算，最大限度地将工程造价把控在合理的范围之内。根据财务决算审 路长、施工方法多、建筑构造形式多种多样、建设项目公益性质明显等特征， 查的结果，制定财务决算表，严格核查项目建设资金的运用状况，评估工程建 因此，在公路工程的具体施工过程中，伴随着施工环境的变化，之前的设计计 设的经济效益、社会效益，同时为日后的项目建设奠定经验层面的基础。 划不一定就可以完全满足项目施工的需求，在这个过程中，设计变更的情况 时有发生，由于设计变更的存在，施工单位在很大程度上可能会变动之前的 ６结语 不利于报价的工程，工程造价也会随之产生波动，直接导致工程造价的难以 控制工程成本是一项系统工程，涉及到管理、技术、经济等很多方面，疏忽 管理和控制。因此，设计方必须确保设计质量，主动承担一些和设计质量密切 哪一方面，都会给工程的质量和成本带来不良的后果。施工企业在加强面对激 相关的设计变更风险，通过这种方式敦促设计方切实提升设计质量，最大限 烈的国内外竞争从微观内部管理上下功夫，对建设项目的每个环节进行严格 度地降低由于设计质量的原因而导致的设计变更，切实减少设计变更成本， 的成本控制，以获得最佳的经济效益，在激烈的市场竞争中可持续发展。 。３１３‘
